新闻资讯

B.发生地震

C.台风

D.拾得遗失物

2.有关自然人的刑事责任能力，下列表述正确的有（)。

A.已满 12 周岁不满 18 周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚

B.已满 75 周岁的人犯罪，可以从轻或者减轻处罚

C.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任，但是可以从轻或者减轻处罚

D.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任

3.下列行政责任形式中，属于行政处分的有（)。

A.记过

B.罚款

C.没收非法财物

D.开除

4.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（)。

A.合同的变更、解除、终止或者无效，影响仲裁协议的效力

B.当事人口头达成的仲裁协议无效

C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定

D.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

5.根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（)。

A.会计主管人员

B.注册会计师

C.档案管理机构负责人

D.单位负责人

6.下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的有（)。

A.税收日记账

B.会计档案销毁清册

C.会计档案保管清册

D.会计档案移交清册

7.下列各项中，属于小企业内部控制应当遵循的原则有（)。

A.制衡性原则

B.适应性原则

C.成本效益原则

D.全面性原则

8.下列人员所从事的工作岗位中，属于会计工作岗位的有（)。

A.百货商场收银员

B.医院门诊收费员

C.单位出纳

D.稽核

9.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（)。

A.票据未记载“不得转让”事项

B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人或者其他组织

D.票据已到期

10.根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（)。

A.未承兑的银行承兑汇票

B.填明代理付款人的银行汇票

C.现金支票

D.填明“现金”字样的银行本票

11.下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（)。

A.签发空头支票出票人的开户行 H 银行

B.不获承兑的商业汇票出票人甲公司

C.签发银行本票的 J 银行

D.对汇票予以承兑的乙公司

12.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的有（)。

A.支票基本当事人包括出票人、收款人

B.支票金额和收款人名称不能授权补记

C.出票人不得在支票上记载自己为收款人

D.支票的付款人是出票人的开户银行

13.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（)。

A.补贴

B.集资费

C.违约金

D.运输装卸费

14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的有（)。

A.音像制品

B.圆珠笔

C.饲料

D.自来水

15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（)。

A.将购进的货物分配给投资者

B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C.将购进的货物作为投资，提供给其他单位

D.将购进的货物用于简易计税方法

16.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（)。

A.经营租赁服务

B.仓储服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费的有（)。

A.转让商标权收入

B.拍卖自己文学作品复印件

C.转让著作权收入

D.转让有价证券

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税减税项目的有（)。

A.福利费、抚恤金、救济金 保险赔款

B.个人取得的拆迁补偿款国家发行的金融债券利息

C.残疾、孤老人员和烈属的所得

D.因严重自然灾害造成重大损失的

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于暂免征收个人所得税的有（)。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用 6 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入 20 000 元的

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，非居民个人以每次收入额为应纳税所得额的有（)。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

21.G、H两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3000平方米，G、H企业的实际占用比例为6：4。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米10元。关于G、H企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（)。

A.G 企业应纳城镇土地使用税=3 000×6/10×10=18 000（元）

B.G 企业应纳城镇土地使用税=3 000×10=30 000（元）

C.H 企业应纳城镇土地使用税=3 000×4÷10×10=12 000（元）

D.H 企业应纳城镇土地使用税=3 000×10=30 000（元）

22.下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述错误的有（)。

A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以实际占用的应税土地面积确定的土地面积为准

B.尚未核发土地使用证书的，不用申报缴纳城镇土地使用税

C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

23.关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的有（)。

A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的，以市场价格为计税依据

24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（)。

A.吊销营业执照

B.责令限期缴纳

C.阻止出境

D.强制执行措施

25.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括（)。

A.税款

B.实现税款、滞纳金的费用

C.滞纳金

D.罚息

26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（)。

A.要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

27.用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的有()。

A.H 公司与大仁订立 2 年期劳动合同，约定其试用期 3 个月

B.J 公司聘请小志从事非全日制用工，无试用期

C.K 公司与小懒订立无固定期限劳动合同，约定其试用期 4 个月

D.Y 公司与夕夕订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期 1 个月

28.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的有( )。

A.订立固定期限劳动合同应当约定试用期

B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

C.试用期包含在劳动合同期限内

D.订立无固定期限劳动合同不可以约定试用期

29.根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，不正确的有()。

A.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿

B.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付赔偿金

C.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过 3 年

D.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间

多选题答案与解析

1.【答案】AD

【解析】选项BC，属于法律事件（绝对事件)。注意区分法律事件和法律行为。

2.【答案】CD

【解析】选项A，已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚；选项B，已满75周岁的人故意犯罪，可以从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。

3.【答案】AD

【解析】选项AD，属于行政处分（对内）；BC，属于行政处罚（对外)。

4.【答案】BCD

【解析】选项 A，合同的变更、解除、终止或者无效，不会影响仲裁协议的效力，选项 B，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；选项C，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

5.【答案】AD

【解析】财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

6.【答案】AD

【解析】选项BC应当永久保管。

7.【答案】BC

【解析】小企业内部控制应当遵循风险导向性原则、适应性原则、实质重于形式原则、成本效益原则；单位建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则及成本效益原则。

8.【答案】CD

【解析】选项AB，收银、收费工作只是出纳工作中的一部分，并不属于出纳；出纳人员主要办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。

9.【答案】ABC

【解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

10.【答案】BCD

【解析】可以进行挂失止付的票据有：已承兑的商业汇票；支票；填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；填明“现金”字样的银行本票。

11.【答案】BCD

【解析】选项A出票人签发空头支票的，出票人的开户行（即该支票的付款行），不承担票据责任。

12.【答案】ABC

【解析】支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人；支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；选项C出票人可以记载自己为收款人签发支票。

13.【答案】ABCD

【解析】价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

14.【答案】ACD

【解析】适用低税率的有农产品；食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、化肥、农药、农机、农膜；饲料；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐。

15.【答案】AC

【解析】选项 AC 一般纳税人将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算销项税额（核定销售额），其对应的进项税额准予抵扣。选项B非正常损失的进项税额不能抵扣；选项D一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。

16.【答案】ABCD

【解析】一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有：公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务；以纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

17. 【答案】ABC

【解析】选项 D 属于财产转让所得，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项ABC特许权使用费所得是指个人提供（和转让）专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权（和所有权）取得的所得，还包括作者拍卖自己文学作品原件或复

印件。

18. 【答案】CD

【解析】选项AB均属于免征个人所得税项目。

19. 【答案】AD

【解析】选项A残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。选项BC，暂免征收个人所得税。选项D对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。

20. 【答案】BCD

【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

21.【答案】AC

【解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

22.【答案】AB

【解析】选项A，尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；选项B，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：

测定面积＞证书所载面积＞自行据实申报面积。

23.【答案】CD

【解析】选项AC，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；选项B，土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；选项D，土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

24. 【答案】BCD

【解析】选项A属于行政处罚。

25.【答案】ABC

【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

26.【答案】CD

【解析】选项A，属于责令纳税人提供纳税担保；选项BC，属于采取税收保全措施；选项D，属于采取强制执行措施。

27.【答案】BC

【解析】选项A劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项B非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项C订立3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；选项D以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期。

28.【答案】AD

【解析】选项A试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期；选项D无固定期限的劳动合同，约定的试用期不得超过6个月。

29.【答案】BC

【解析】选项 A 对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿；补偿金的数额由双方约定。选项B劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。选项C竞业限制的期限，不得超过

2年。选项D竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

判断题

1.小志向大仁签发支票的行为属于法律事件。（)

2.最长诉讼时效期限自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起20年。（)

3.当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册之后，可由单位会计管理机构临时保管，保管期限最长不得超过1年。（)

4.会计档案的保管期限是从会计资料建立的第一天算起。（)

5.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并对所有保管期已满的会计档案按照法定程序销毁。（ )

6.注册会计师的审计是单位内部会计监督的实施主体。（)

7.托收承付结算每笔的金额起点为1000元。（)

8.托收承付和委托收款同城和异地都可以使用。（)

9.H公司收到J公司签发的一张支票，该支票记载了“不得转让”字样。该记载事项不影响H公司将该支票背书转让。（)

10.H 公司向开户银行甲银行申请签发的本票超过提示付款期限后，H 公司申请退款，甲银行可以将剩余款项以现金进行退付。（)

11.税法规定的起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。（)

12.根据营业税改征增值税的相关规定，出租或者出售宽带、波长等网络元素的业务活动，属于增值电信服务。（)

13.除个体经营者以外的其他个人属于增值税一般纳税人，而不属于小规模纳税人。（)

14.私营企业提供的育养服务免征增值税。（)

15.中国居民大仁，即使在境外工作，所得收入由境外企业支付，其所得的收入也应该征收个人所得税。（ )

16.外籍人员艾瑞克 2018 年 4 月 20 日受邀来中国工作，2018 年 12 月 20 日结束在中国的工作，艾瑞克在2018年纳税年度内属于我国居民纳税人。（)

17.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。（)

18.个人拍卖个人文学作品原件所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。（)

19.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。（)

20.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税。（)

21.H 公司按照国家规定享受 3 年内免纳企业所得税的优惠待遇，因此 H 公司在这 3 年内可以不办理企业所得税的纳税申报。（)

22.经县及县以上税务局（分局）局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，并有责任为被检查人保守秘密（ )

23.自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。()

24.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门对用人单位处以 500 元以上 2000元以下的罚款，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。()

判断题答案与解析

1.【答案】×

【解析】小志向大仁签发支票的行为属于法律行为。

2.【答案】×

【解析】最长诉讼时效期间自权利受到损害之日起20年。超过20年的，人民法院不予保护，有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长。

3.【答案】×

【解析】当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管 1 年，再移交单位档案管理机构保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。

4.【答案】×

【解析】会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

5.【答案】×

【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。

6.【答案】×

【解析】注册会计师是会计工作社会监督的实施主体。

7.【答案】×

【解析】托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

8.【答案】×

【解析】托收承付只能用于异地结算。

9.【答案】×

【解析】“不得转让”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让。

10.【答案】√

【解析】由于申请人是单位，该本票只能是转账银行本票；申请人因银行本票超过提示付款期限或者其他原因要求退款的，对于在本行开立存款账户的申请人，出票银行只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

11.【答案】√

12.【答案】×

【解析】出租或者出售宽带、波长等网络元素的业务活动，按照基础电信服务计算缴纳增值税。

13.【答案】×

【解析】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

14.【答案】×

【解析】残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。

15.【答案】√

【解析】虽然在境外工作，但大仁仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。

16.【答案】√

【解析】新法规定，只要在一年内在中国境内住满 183 天的个人即构成中国税收居民，艾瑞克在中国的逗留天数超过7个月，7×30天=210天，大于183天，故属于我国的居民纳税人。

17.【答案】√

【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

18.【答案】×

【解析】个人拍卖个人文学作品原件所得，应按“特许权使用费”项目征收个人所得税。

19.【答案】√

20.【答案】√

21.【答案】×

【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

22.【答案】×

【解析】经县以上税务局（分局）局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，并有责任为被检查人保守秘密。

23.【答案】√

【解析】自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

24.【答案】×

【解析】用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并对用人单位处以每人500元以上2000元以下的罚款，给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。